Vad är investeraravdraget och hur får jag göra avdraget?

Investeraravdraget är ett avdrag som är tänkt att främja tillgången av kapital för mindre företag. Du som ha förvärvat andelar i ett företag av mindre storlek i samband med dess bildande eller när de tagit in pengar, genom en så kallad nyemission, kan få göra ett investeraravdrag i din deklaration.

Investeraravdraget innebär att fysiska personer som för första gången förvärvar andelar (köper aktier) i ett företag av mindre storlek, i samband med företagets bildande eller vid en nyemission, får göra avdrag för hälften av betalningen för andelar i inkomstslaget kapital. Avdrag ges med högst 650 000 kronor per person och år, vilket motsvarar förvärv av andelar för 1 300 000 kronor. Investerarnas sammanlagda betalning för andelar i ett och samma företag får uppgå till högst 20 000 000 kronor per år.

I praktiken innebär avdraget att staten betalar 15 % av investeringen upp till 1,3 miljoner kronor. Aktierna måste behållas i minst fem år. Vid tidigare avyttring ska avdraget återföras till beskattning.

Det finns ett antal förutsättningar kring företaget du investerar i som måste uppfyllas för att du ska kunna nyttja investeraravdraget:

• Företaget du investerar i får inte vara börsnoterat
• Företaget måste vara ett svenskt aktiebolag, en svensk ekonomisk förening eller ett EU-bolag som har fast driftställe i Sverige
• Företaget ska ”bedriva rörelse”, det får exempelvis inte finnas till för att handla i värdepapper eller vara ett investmentbolag,
• Företaget får ej vara verksamt inom varvs-, kol- eller stålindustrin
• Företaget får ha 50 anställda
• Företaget måste ha minst 300 000 kronor i ”löneunderlag” betalningsåret eller året efter
• Företagets omsättning eller balansomslutning får vara högst 80 miljoner kronor under betalningsåret
• Inte vara i ”ekonomiska svårigheter” (t ex obestånd, kontrollbalansräkning, rekonstruktion)
• Max 25% ägt av ”offentliga organ”
• Får inte ha förvärvat bolag av personen som vill göra avdraget två år innan eller efter avdraget
• Får inte ha delat ut belopp över det s.k. ”jämförelsebeloppet” (= ungefär ägarandel multiplicerat med vinst) åren innan betalningsåret och efterföljande fem år

Det finns också ett antal förutsättningar för dig som investerar för att du ska kunna nyttja investeraravdraget;

• Du måste vara en fysisk person (det gäller alltså inte ägande via bolag)
• Du måste vara skattskyldig i Sverige
• Du äger inga, och har inte tidigare ägt, aktier i bolaget
• Du äger aktierna vid utgången av betalningsåret
• Du måste måste ha andra inkomster att dra skatten mot
• Du måste lämna kontrolluppgift i samband med deklaration

För den senaste informationen kring investeraravdraget refererar vi till Skatteverket.